- 1 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/01/14(日) 15:08:16 ID:7OKhijvq]
- ★国税庁Website 税理士試験
www.nta.go.jp/category/zeirishi/zeirishi.htm
★過去スレ
税理士試験・法人税法スレ11
school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1124629225/
【基地外】税理士試験・法人税法スレ１２【降臨】
school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1130111397/
【天国と】税理士試験・法人税法スレpart13【地獄】
school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1134198594/
【意外と】税理士試験・法人税法スレpart14【過疎】
school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1147231311/
【易化か】税理士試験法人税法スレpart15【植田節】
school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1154503534/
【植田神】税理士試験法人税法スレpart16【降臨か】
school5.2ch.net/test/read.cgi/exam/1160227722/
- 686 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/10(木) 15:02:01 ID:???]
- >>685
どうせ改正理論はでないからやるだけ無駄になるよ
改正項目は計算で細かい論点まで出題される予感
減価償却だけでお腹いっぱいになりそう
- 687 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/10(木) 17:45:36 ID:???]
- >>686
「ﾈ申」を甘く見るなよ！
- 688 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/10(木) 18:02:12 ID:???]
- Ｏの改正講義おそいなぁ・・・
- 689 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/10(木) 23:30:58 ID:???]
- >>686
減価償却はたいしたことないだろ、今年に関しては
- 690 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/11(金) 02:14:14 ID:???]
- >>689
個別で出るかもよ～
1年目から5年目まで計算しなさいとか
- 691 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/11(金) 22:49:52 ID:???]
- みなさん勉強は順調ですか？
- 692 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/12(土) 00:06:26 ID:vR8DEBep]
- 過年度調整欠損金わからんぺ
- 693 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/12(土) 01:56:50 ID:???]
- 神は４月に改正税法の研修講師やってたよ。
結局減価償却が主なんだが。
あと本にリースのことをちょろっと寄稿してたね。
- 694 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/12(土) 13:04:18 ID:???]
- >>692
足せばいい
- 695 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/14(月) 16:25:10 ID:???]
- 予定取引に為替予約を付した場合、繰延ヘッジの適用ありでいいでしょうか？
- 696 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/14(月) 18:19:48 ID:???]
- 国外関連者のときの直接又は間接保有と組織再編の適格要件の
直接又は間接保有は考え方が違うのでしょうか？
- 697 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:aaa [2007/05/14(月) 22:02:42 ID:???]
- 簡易課税事業者にも控除対象外消費税の適用あるの？
通達等では消費税法30条1項（本則課税）の適用を受ける場合…ってあるし、
そもそも課税売上割合自体簡易課税では出てこないんだよね
誰か知ってる人教えてくれ！
- 698 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/14(月) 22:50:48 ID:???]
- >>697
ある訳ないじゃん。
簡易の差額は常に雑益、雑損失で処理だよ
けど実際、控除対象外なんて実務でありえるの病院ぐらいなんで
こんな部分試験で出ない
- 699 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/14(月) 23:01:12 ID:???]
- 条文読む限りそうだね。
個別対応方式のその他の資産の譲渡等にのみ要する課税仕入れ等の税額と
共通して要する課税仕入れ等の税額（１－課税売上割合）
一括比例配分方式の課税仕入れ等の税額（１－課税売上割合）
ちなみに地方消費税も入るって書いてありました。
- 700 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/15(火) 00:09:40 ID:???]
- 簡易課税なのに税抜処理なんてするのか？ってかしていいのか？
- 701 名前：697 mailto:aaa [2007/05/15(火) 00:14:28 ID:???]
- >>698,699さんくす！
俺もありえねーって思ってたんだけど、
大蔵財務協会の「図解 消費税」では簡易でも税抜経理の場合、
適用ありって感じでご丁寧に計算例まで書いてあるんだ（ちなみに
図解 法人税もそんな感じで書いてある）
ま、試験にはでないだろうけど
- 702 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/15(火) 14:22:27 ID:???]
- >>700
免税事業者じゃない限り税抜経理は可能
>>701
簡易課税でも適用はある。
確かに施行令139-4⑤は「法第30条1項の規定の適用を受ける場合で」とあるが
消費税法37条（簡易課税）１項では「第30条から前条までの規定の適用による」
仕入税額控除は「これらの規定にかかわらず」簡易課税制度を適用して計算した
金額とする、この金額は仕入税額とみなす、といってるわけだから、簡易課税制度
によっている場合もやはり30条１項の適用を受けていることになる。つまり法人税法
施行令139-4①の適用を受けることになる。
これは消費税法の試験委員を務めた木村剛志先生のおっしゃっていることなので
間違いないと思う。
- 703 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:aaa [2007/05/15(火) 16:27:01 ID:???]
- >>702
消費税の試験委員だからって、法人税も正しいとは限らない。
消費37条（簡易）の適用受ける時点で、消費30条（原則）以下すべて
不適用となるんだよ。消費スレ行って聞いてみな！
法人税法上の解釈のみだとやはり簡易課税は不適用だと思う
- 704 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/15(火) 20:05:29 ID:???]
- >>703
じゃあいいじゃん、おまえはそれでｗ
- 705 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/15(火) 20:31:46 ID:???]
- 取締役でない会長が経営に従事していない場合はみなし役員には該当しないとＴＡＣでは
教えているけど、会長とか副社長とかが取締役として選任されていなかったとしても表権取
締役として対外的には法的に取締役としての地位を有するので、経営に従事していなくとも
みなし役員となる。相談役や顧問とは異なるから注意しろよ。
- 706 名前：705 mailto:age [2007/05/15(火) 20:46:35 ID:???]
- 間違えた。
誤 経営に従事していなくともみなし役員となる
正 経営に従事していようがいまいが、当然に役員として扱われる
- 707 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/15(火) 23:51:42 ID:???]
- >>705
某先生の本に書いてあるね
- 708 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/16(水) 00:21:27 ID:???]
- www.nta.go.jp/category/kakutei/tempu/pdf/017.pdf
所得税だけど、簡易の場合も書いてあるね。
- 709 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/16(水) 00:23:50 ID:???]
- >>707
神？
- 710 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/16(水) 01:09:19 ID:???]
- >>703
消費37条（簡易）の適用受ける時点で、消費30条（原則）以下すべて
不適用となるんだよ
いやいやなるから
理由は702の通り
仕入税額控除の特例計算だから原則等が不適用になってしまうと
簡易で計算した仕入税額控除が控除できなくなってしまう。
仕入税額控除を控除するって規定は原則に規定されている。
その控除する金額を簡易で計算し、その金額を控除対象仕入税額とみなして計算してねってこと
- 711 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/16(水) 01:21:39 ID:???]
- 695と696に誰か答えてやってくれ。俺は分からん。
- 712 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/16(水) 22:27:03 ID:vdAot7GS]
- 質問です。
ストックオプションについてなのですが、払込金額が発行価額と異なる、
とはどうゆうことなのでしょうか。
どなたかお教えください。よろしくお願いします。
- 713 名前：\\\\\\ [2007/05/17(木) 01:33:12 ID:tiCmKhIl]
- 発行価額とはストックオプション（株式を取得する権利）
を取得するために払い込む金額（無償の場合もあり）。
払込金額とはストックオプションの権利を行使する（株式を取得する）際に
払い込む金額。
株式の時価－（発行価額＋払込金額）＞０
だと行使する価値あり。
逆は市場で買ったほうがお得。
オプションの売買は理論価格は
発行価額＋{株式の時価－（発行価額＋払込金額)}
・・・多分
間違ってたら訂正お願いします。
- 714 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/17(木) 07:46:50 ID:SAPfgvRL]
- おお！回答
ありがとうございます。
- 715 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:aaa [2007/05/17(木) 10:33:26 ID:???]
- >>710
あんた、消費受からんわ
確か過去問であったよ。
簡易のときに適用受けられない規定をのべよって理論問題
ＴもＯもほとんどすべての専門の模範解答では
原則もしっかり柱にあがってたよ
だいたい、簡易課税の立法趣旨からいって、課税売上割合を出したり、
対象資産等を選定させたりって、それを法人税でやらすのは
ナンセンス
- 716 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/17(木) 11:16:02 ID:???]
- >>715
まだ粘着してンの？もういいってｗ
おまえだけが簡易は不適用として解答してくればいいだけのことだよｗ
- 717 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:aaa [2007/05/17(木) 11:39:57 ID:???]
- >>716
粘着？してねーよ。はじめて書いたし
間違いただしてるだけだよ
このスレの住人が勘違いすっといかんやろ
- 718 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/17(木) 12:20:32 ID:???]
- >>717
間違えてるのはお前だけだからたださなくていいよｗ
簡易にも令139の4①の適用があることは争いのないところだから
ここで自説を展開したってしょうがないよ。ａａａ君ｗ
- 719 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/17(木) 12:25:48 ID:???]
- >>717
m9(^Д^)ﾌﾟｷﾞｬｰ
- 720 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/17(木) 12:39:57 ID:???]
- 697 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん[aaa] 投稿日：2007/05/14(月) 22:02:42 ID:???
簡易課税事業者にも控除対象外消費税の適用あるの？
通達等では消費税法30条1項（本則課税）の適用を受ける場合…ってあるし、
そもそも課税売上割合自体簡易課税では出てこないんだよね
誰か知ってる人教えてくれ！
↓
717 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん[aaa] 投稿日：2007/05/17(木) 11:39:57 ID:???
>>716
粘着？してねーよ。はじめて書いたし
間違いただしてるだけだよ
このスレの住人が勘違いすっといかんやろ
ずいぶんとえらくなったもんだね。
- 721 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/17(木) 22:42:32 ID:???]
- >>715-720
いい加減空気嫁
- 722 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/18(金) 03:07:25 ID:VYPkWHGz]
- てか今年神は理論・計算どっちの担当なの？
- 723 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/18(金) 17:28:11 ID:0v5D9YGJ]
- 5回受けて駄目ならあきらめろよ
- 724 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/18(金) 20:42:00 ID:voxeJbsg]
- 試験申し込み今日までであせったよぉ
3年目にもなるとだらしなくなるから気をつけないと・・・
- 725 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/18(金) 21:32:45 ID:aRZWVrXV]
- >724
は？ 5/22～6/1までだろ
- 726 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/18(金) 21:37:31 ID:???]
- >>722
過去問題を見る限り計算、理論共に植田神プロデュース。
神が問題のコンセプトを提案しそれに従って官僚が問題を作る。
何度も何度も練り上げ一年近い年月をかけてひとつの試験問題を作る。
専門学校の量産型問題とはレベルが違う、問題文に一文字の無駄が無い。
資料の数字にも無駄がない、完璧な資料、実務をやって税法の理解が深まれば深まるほどに
問題の完璧さを思い知らされる。
それが本試験の問題。
試験委員は中小企業会計指針にも関与しているそうだ、
昨年の計算問題は税理士法３３条の書面添付のチェックシート
の形式どおり作成されていた、今年は危ないと思うよ中小企業会計指針。
- 727 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/18(金) 23:34:34 ID:???]
- >>726
専念で実務をやったことがないのだが、チェックシート見て驚いた。
試験問題そっくりだ。やはり神だった。
何か実務に関して対策できることはないでしょうか？
いいサイトとか本とかありましたら教えて下さい。
- 728 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:ｓａｇｅ [2007/05/20(日) 19:23:29 ID:???]
- たぶん今年の試験もスピード勝負ではなさそうですが、みなさんは大体理論用紙一枚何分くらいで
書き終わりますか？
自分は大体12分くらいはかかるのですが、やはり遅いですか？
- 729 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/20(日) 21:35:39 ID:???]
- >>728
字をめいっぱい大きく書き、問題が一つ終わると、
空白を無視して、次の用紙にいく。
そうすれば早く終わる。
- 730 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/21(月) 01:16:15 ID:???]
- 大きい字で書いて用紙埋めるって、大学のテストかよw
- 731 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/21(月) 12:40:46 ID:fN5W8I5V]
- 中小企業会計指針が絡んでくるとすれば、どんな風に絡んでくるんだろ？
会計指針に挙がってる項目の調整関係かしら？
- 732 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/21(月) 23:18:23 ID:???]
- ほんとにどんな絡み方するんだろう。
いずれにしても２２条の別段の定め以外は会計基準に依存している
のだからどのように処理されて数字が計上されているのか当然理解して
いるんでしょと植田神は言いそうだ。
これからの税理士にとって中小企業会計指針は必要不可欠だからね。
- 733 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/23(水) 21:08:35 ID:???]
- 申し込んできた。
受験資格を否認された大学生が居てちょっと笑えた。
まあ証明書類に不備があるだけだと思うけどね。
組織再編の一連の理論が覚えらんねー。
ごちゃごちゃになる。
- 734 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/24(木) 22:40:40 ID:???]
- 今年は何が出てもおかしくないね。
- 735 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/26(土) 17:07:47 ID:46V4VJzK]
- 初心者です。
２０万未満の資本的支出は費用処理可能だと思うのですが、なぜ
中古資産に対する資本的支出は２０万未満でも費用処理不可なんですか？
- 736 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/26(土) 17:21:55 ID:???]
- 「資本的支出」は資産計上だろ。
- 737 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/26(土) 17:24:07 ID:46V4VJzK]
- ２０万未満の損金参入制度は繰延資産でしたか。。。。
なんかゴッチャになってたみたいです。すまそ。
- 738 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/26(土) 17:44:00 ID:XpBrQicM]
- 純資産的支出
- 739 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/26(土) 22:05:40 ID:???]
- おーい、うちの先生が、簿価１，０００万円の子会社株式を
あたらしくその子会社の社長になった人に１０万円で売ることを
了承しやがった。
社長は、親会社の役員でもある。
根拠は、その子会社が欠損を抱えて、株式の実質価額がゼロだから。
これってどうなの？
やっぱ、やばいでしょう。
普通なら役員給与だと思うが。
三流私大出身の俺ではわからん。
誰か教えてちょ。
- 740 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:a [2007/05/26(土) 22:57:17 ID:???]
- 実質価額は取得時の実質価額の50％は下回ってると推察されるので
将来実質価額の回復見込みがなければ、評価減できる。
見込みがあるか又は不明なら、評価減できないため
役員給与の損金不算入額（加・流）990万円。
新しく社長になる人がいるくらいだから、業績回復する見込み
あるんだと思うので、多分否認じゃないかと思うんだけど‥
- 741 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/26(土) 23:11:45 ID:???]
- なんだかすごい回答が出てきたな。
紙切れを１０万で売ったら役員給与で否認か…
- 742 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/27(日) 00:09:40 ID:O6/sTVys]
- 改良費は２０万円未満なら是認？
中古資産の取得に際して払った改良費であっても？
- 743 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/27(日) 00:13:09 ID:???]
- >>739
一応子会社株式の評価ちゃんとした方がいいんじゃね。
その結果10万円の対価が相当であれば、調整なしってことで。
資産状態の判定とか評価額については、通達に結構細かく出てるから・・・
- 744 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/27(日) 00:41:18 ID:wyjnRZPL]
- 中古資産の取得に伴う改良費は取得価額算入。事業の用に供するための費用だから。
で、資本的支出と修繕費の判定順序については次の通り。
まず、20万円未満または3年以内の周期なら修繕費。
それ以外なら、資本的支出・修繕費の例示に従う。
それも不明なものについては、60万円未満または前期末取得価額の10%以下なら修繕費。
それ以外なら……通達みて。
- 745 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/27(日) 01:24:29 ID:???]
- 明らかに資本的支出のものは？
- 746 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/27(日) 02:33:12 ID:wyjnRZPL]
- 明らかに資本的支出なもの＝資本的支出の例示。
よって金額を問わず取得価額算入。
- 747 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/27(日) 03:18:07 ID:???]
- 20万未満なら修繕費。
少額不追求。
- 748 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/27(日) 03:27:45 ID:???]
- 改良費・修繕費が微妙なやつは
テキストや図解法人税のフローチャートを暗記しろ。
- 749 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/27(日) 03:27:50 ID:j3G7XHp1]
- 資本的支出と修繕費の第1判定は、金額判定ではなく実質判定ですよ
- 750 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/27(日) 04:34:24 ID:gi1ugjao]
- 明らかに資本的支出なのに修繕費にしちゃうなんて
- 751 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/27(日) 05:01:23 ID:???]
- それは明らかに８万で資産購入してるのに…と言ってるのと同じ。
- 752 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/27(日) 16:11:53 ID:???]
- まず金額と３年周期で判断して、その後に例示。
- 753 名前：749 [2007/05/28(月) 03:09:26 ID:pbcsvv+Z]
- 誤 ○○は20万円未満のため、是認
正 ○○は資本的支出に該当するが、20万円未満のため、是認
最初に金額判定持ってくるのは明らかに間違い
- 754 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/28(月) 17:17:57 ID:???]
- >>753
あたりめーだろ
- 755 名前：749 [2007/05/28(月) 22:32:00 ID:pbcsvv+Z]
- だったらそんなにムキになるなよ。
実際上から見直してみてもできてない。
- 756 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/29(火) 17:25:18 ID:1Uzi+uTp]
- 役員給与でさ、期首からずーと５０万円払ってたのに最後の月だけ理由なく１００万円
支払ったらさ、実務では国税庁のＱ＆Ａで役員給与否認は５０万円なんだけどさ、条文
だと全部（６５０万円）否認でしょ？税理士試験じゃどっちで解答すべきなんだろ？
- 757 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/29(火) 23:10:42 ID:???]
- 条文で考えても５０万円だと思うんだが
- 758 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/30(水) 00:30:13 ID:???]
- >>757
いやそれはない。Ｑ＆Ａが出る前は実務上も全否認されるという話だったから。
- 759 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/30(水) 00:36:23 ID:???]
- ながいものにまかれる
- 760 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/30(水) 00:55:04 ID:???]
- >>759
本来そうなんだけど、植田試験委員は条文重視で採点しそうな気が・・・
- 761 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/05/30(水) 00:58:47 ID:???]
- >>756
条文上だと全額否認？
条文上でも一部否認だと思っていましたが、よろしければ根拠条文を教えてください
- 762 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/30(水) 01:30:19 ID:???]
- >>761
34条
定期同額給与に該当しなければ（事前届出給与・利益連動給与でない限り）損金不算入。
定期同額給与は毎月一定の給与その他これに準ずるものの全体のことであるから（令69①）、
これにあたらない給与、すなわち毎月一定でない給与はその全体が定期同額給与にあた
らず損金不算入となる。
これだと酷だという苦情が殺到してＱ＆Ａで一部否認を認めたという経緯がある。
もちろん条文で全否認といっておいて、Ｑ＆Ａごときで緩和するというのは裁量行政の極み
であるという批判（例えば山本守之先生）があるんだけどね。
- 763 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/30(水) 02:23:12 ID:???]
- 今年の各学校の授業では役員給与関係って繰越調整欠損金とかも授業でやってんの？
- 764 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/30(水) 20:54:32 ID:???]
- 平成19年3月31日以前に取得された減価償却資産で、
償却限度額まで達しているものについてなんだけど、
その翌事業年度からの均等償却はなんで、
〔取得価額－(取得価額の95％相当額)－1円〕×12÷60の
－1円があるんだろう。
これがあると5年目終了時に4円償却余裕額ができる気がするんだが。
- 765 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/30(水) 22:47:04 ID:???]
- >>764
堅牢物の特例を勉強しなよ。
- 766 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/31(木) 00:18:32 ID:???]
- そんだけ今回の改正には不備があったんじゃね
１９年度改正で少しは改善されてるけど
通常考えられるパターンにも対応してなかったし
試験は条文重視ってかＱＡとか持ち出すと試験の意味なくね？
- 767 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/05/31(木) 04:19:39 ID:???]
- >>764
そもそも式がおかしい
- 768 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/05/31(木) 22:29:44 ID:YSdhGCuB]
- ちなみに4円分は６年目に償却
- 769 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/01(金) 01:27:44 ID:???]
- 初めて法人の過去問題やってみたが、
合格ライン27点（満点50点）の問題って、
解き終わった後、すげー消化不良な感じだな。
まだまだ修行が足りんなぁ、俺。
- 770 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/01(金) 02:40:50 ID:pBi6rPK3]
- 初学一般だけど30点だった。ミスしまくったんだけど、本当に合格ライン27点なのかな。35点くらいな気がするんだけど。
- 771 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/01(金) 09:01:51 ID:???]
- >>770
専門学校の普段の勉強や月例試験は過去問を参考に作っているんだから
点数取れて当然。
本試験は今までに勉強していないこと、又は全くの別形式で出題されるから
高得点は望めない。
- 772 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/01(金) 15:19:51 ID:???]
- 植田神の最終年度は誰も予想できない問題が出題される。
直前答練などは全く無駄だったと思わせてくれる内容だろう。
理論で判例のオンパレードだろうな。
- 773 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/01(金) 15:44:41 ID:CamCUbQd]
- Oの上級演習第一回目の理論の試験範囲って合格作戦の理論サイクル表の左側の理論？右側の理論？
誰か知ってる人いたら教えてください。
- 774 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/01(金) 18:56:51 ID:???]
- 試験問題やって、法人の難易度を実感できますた（´・ω・｀）
- 775 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/01(金) 20:24:35 ID:???]
- >>772
そして計算は連結
- 776 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/01(金) 21:45:37 ID:???]
- 本当に連結が出たらちょっとうれしい
・・・でも可能性は低そうだ
- 777 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/01(金) 22:18:49 ID:???]
- 777
連結はありえない
- 778 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/02(土) 02:23:46 ID:???]
- このくそスレは
閉鎖します。
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- 779 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/02(土) 07:00:59 ID:???]
- >>764
繰延資産、一括償却資産、繰延消費税
償却関係はみなそうでしょ
- 780 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/02(土) 07:11:32 ID:???]
- >>762
＞毎月一定でない給与はその「全体」が定期同額給与にあたらず損金不算入となる
何故、そういう解釈するのか全く理解できない
山本守之先生もそんな解釈してるの？
- 781 名前：ネ申 [2007/06/02(土) 07:13:33 ID:+SR1QE/t]
- 次回出題理論は
・受配
・給与関係
の二本です。
うふふふ
- 782 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/02(土) 11:51:15 ID:???]
- >>781
深いねぇ～。
給与は間違いなく出ると思う。
条文、政令、施行令、通達レベルまで確認する必要があると思います。
もちろん国税庁のＱ＆Ａは必須、出来れば税務通信で細かいチェック
がしたいところです。
税の繰り延べ、未実現利益課税、損金の概念、益金の概念。
出題されていないのは益金の概念。
- 783 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/02(土) 19:21:35 ID:???]
- 改定給与っていう改正あるじゃん
- 784 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/02(土) 19:53:35 ID:???]
- 専門学校に行かずに独学でやりたいのだが、良い本はないですか？
- 785 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/02(土) 21:17:06 ID:???]
- ない
無理して選ぶなら
ttp://www.rakuten.co.jp/sanno-biz/699149/570228/
- 786 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/02(土) 23:44:28 ID:???]
- >>785
実質TACの資料通信でワラタ
- 787 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/03(日) 01:16:14 ID:???]
- >>785
これにTACの直前講座付ければ資料通信と同じ内容で安上がりだな
- 788 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/03(日) 01:17:42 ID:KY1wQybj]
- >>766
Ｑ＆Ａがどんな位置付けかわかってないみたいだけど、あれは国税庁が出した公式見解。
いわば取扱通知と同じ
そして試験は条文ベースだけど法律じゃない取扱通知も当然含まれる。
要は実務上どうなのか？が決めて。
- 789 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/03(日) 01:45:03 ID:???]
- そうです。神は実務家が好きなんです。ＱＡ、判例大好きです。
- 790 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/03(日) 02:15:44 ID:62bvfs/i]
- 現在大学4回生ですが、今回法人税落ちたら会計士に転向しようかなって気持ちが強くなってきて。。
自分で言うのもアレですが、成績もよく、ﾎﾟﾃﾝｼｬﾙはあると思っています。
法人落ちた場合、法人・相続・消費…と考えると会計士の方が簡単そうで……
しかしBIG4税理士法人志望なんです。
転向について、どう思われますか？
- 791 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/03(日) 04:53:33 ID:???]
- ﾏｼﾞﾚｽするがBig４で出世するのは会計士組ですよん。
Big４にずっと居るつもりなら会計士がベター、いずれ転職して税務メインの仕事をしていくなら、税理士の方が
働きながら取れる分リスクヘッジになるかな。
- 792 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/03(日) 05:02:06 ID:???]
- >>790
会計士は会計士で想像以上に大変だよ。
でも、そっちがいいと思うなら転向したらいいと思う。
相続とか消費とかは、実力があっても運も関係するから、何年かかるかわからんし。
ただし個人的には、税理士法人行って税務したいと思うんなら、あと２科目取った方がいいんじゃねぇの？とも思う
- 793 名前：790 [2007/06/03(日) 13:14:02 ID:lc1qsd5P]
- 将来の理想としては、BIG4で働いた後、税務で独立したいと考えています。
あくまでも理想で漠然していますが・・・
>>791
Big4で出世するのが会計士である理由は、会計士試験の勉強内容が重要なのでしょうか？
それならそれは具体的に何でしょうか？
自分で勉強しようかなと思いますので。。。
>>792
ちなみにですが、792さんは会計士受験生ですか？
たしかに今回法人受かった2科目とった方が早いと思います。
ただ不合格だったら残り税法3科目なので会計士でも同じかな・・・とも。。。
会計士転向にあたり管理会計・原価計算の知識ほぼゼロなので、
今まで勉強してきたのにまたほとんどイチからのスタートか・・・といううんざり感を感じてしまうのも事実です。
・・・正直今教えてもらっている税理士講座の講師に相談するのもなんか悪いかなという気も。
- 794 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/03(日) 13:18:03 ID:???]
- 初年度は滅茶苦茶貶されてたのに、
なんで去年から植田神とか呼ばれてんの？
- 795 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/03(日) 17:25:01 ID:???]
- >790
成績優秀でもそういう迷いがある状態じゃ本試験力発揮出来ないよ。
試験終わってから考えたら？
- 796 名前：790 [2007/06/03(日) 23:06:18 ID:lc1qsd5P]
- >>795
たしかにそうです。
ただ迷いがある状態だと勉強にもあまり身が入らないということもあったりなかったりなんです。。。
- 797 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/04(月) 21:00:54 ID:???]
- 貸引の一括評価金銭債権と返引の売掛金基準って同じ債権でも
両方の対象になる？
- 798 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/04(月) 21:12:02 ID:???]
- >>797
なる
- 799 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/04(月) 21:21:03 ID:op6ufd22]
- BIG4で3年目ですが、BIG4での出世に税理士も会計士も関係ありません。
USCPAや何の資格もない人でも出世する人は出世します。
というか、BIG4でもPWCは会計士結構多いけど、他は会計士なんて全然いないし･･･
今は会計士に租税法の試験があるから転向しても法人税の知識が有利になるだろうけど、
連結会計や、管理会計、企業法をほぼゼロから始めることを考えるとリスク高いんじゃない？
- 800 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/04(月) 21:30:52 ID:hFPKFFiZ]
- 100％子会社を解散させます。
出資額300万、払い戻し150万の場合、仕訳は
預金 150／子株 300
??損 150
わかりません。
教えてください
- 801 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/04(月) 22:02:00 ID:???]
- 現金 150/子株 300
損 190/みなし配当 50
租税公課 10/
- 802 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/04(月) 22:04:34 ID:???]
- >>801
明らかに違うだろ
- 803 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/04(月) 22:05:39 ID:???]
- 受配の源泉所得税の所控の時期っていつ？
配当受取ったときか配当効力発生日か・・・
- 804 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/04(月) 22:19:07 ID:???]
- >>800
子会社の資本金等の額がわからないと、解答のしようがないよ
- 805 名前：804 mailto:sage [2007/06/04(月) 22:25:24 ID:???]
- 連投スマン！
子会社の資本金等の額が300万円と仮定するとみなし配当はなしね（法24①）
あえて仕訳を書けっていわれたら
預金 150／子株譲渡収入 150
子株譲渡原価 300／子株 300
かな
- 806 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/04(月) 22:42:57 ID:9XQ09kq4]
- 所得税額控除は現金主義。
- 807 名前：790 [2007/06/04(月) 22:55:33 ID:r4NnyePM]
- >>799
レスありがとうございます。
つまりBIG4に居続けるにしても独立するにしても、
監査ではなく税務がしたい私なら税理士になるべきということでしょうか？
- 808 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/04(月) 23:48:43 ID:J2gFAWWq]
- Ｏの上級模試１平均点というか合格点は何点ですか？
当方、理４２計３７
計算悪すぎですかね？
- 809 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/04(月) 23:56:13 ID:ihDRG9oq]
- 税法はＴのほうがいいって聞いたけど、ほんとなの？
- 810 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/04(月) 23:59:14 ID:???]
- 最近の本試験って、ページ数は多いけど、問題量はすくないんだね。
- 811 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/05(火) 01:02:54 ID:UcF0jbTE]
- 資本金300
利積△150
でお願いします
- 812 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/05(火) 03:32:40 ID:m3CjyL+M]
- きもいお宅はデリバリーすんぞごるぁたっはぁぁぃぁうああああああああああ
('-'*)ｴﾍ
- 813 名前：カウントダウン ◆1gRRfHQh02 [2007/06/05(火) 18:10:31 ID:MuL54cO2]
-
★★★★法人税本試験まで あと ６３ 日★★★★
- 814 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/06(水) 09:43:50 ID:???]
- >>806
手取り金額を未収計上していれば、計上時にできるんじゃなかったかな
- 815 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/06(水) 18:02:45 ID:???]
- ★★★★ 神 降臨まで あと ６２ 日★★★★
- 816 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/06(水) 18:58:35 ID:???]
- >>800
>>811
売却代金150に対応する資本金等の額はいくらですか？
- 817 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/06(水) 21:13:27 ID:5XiVBJU2]
- オレ頑張るからみんなは頑張らないでね
- 818 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/06(水) 21:39:02 ID:wwCzbo13]
- >>816
１５０す。
お願いします。
- 819 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/06(水) 21:48:19 ID:???]
- 残余財産の一部分配なのか最後の分配なのか・・・
- 820 名前：カウントダウン ◆1gRRfHQh02 [2007/06/07(木) 19:02:05 ID:crq5T0sY]
-
★★★★法人税本試験まで あと ６１ 日★★★★
- 821 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/07(木) 20:34:34 ID:???]
- >>818
であれば、みなし配当は発生せず子会社株式売却損150が計上されると思います
間違えでしたらどなたかご指摘お願いします
- 822 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:a [2007/06/07(木) 20:55:42 ID:???]
- s
- 823 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/07(木) 21:36:32 ID:???]
- 全答練の問題入手したけどおまいらにはぜってーおしえねー
ばーかｗｗｗ
- 824 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/07(木) 21:46:36 ID:???]
- むしろ知りたくない人の方が多いだろw
本試験の問題なら是非教えてもらいたいが。
- 825 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/07(木) 21:50:04 ID:???]
- そういや今日佐川急便でなんか届いてたな
まだ開けてないけど全答練の問題なのかな
by通信受講生
- 826 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/07(木) 22:37:13 ID:???]
- >>823
↑こいつは多分今年落ちるな。
- 827 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/07(木) 22:53:16 ID:???]
- >>823
全答練をカンニングして良い点数取って、何かいいことあるのか？
専門学校のテストだよ？理解に苦しむ。
- 828 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/07(木) 23:02:48 ID:???]
- やっぱり全答練の問題だった
早く解きたいが週末までまとまった２時間がとれないorz
- 829 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/07(木) 23:56:25 ID:???]
- >>827
カンニングじゃねーよ。通信だから、もう解き終わったんだよ。
ばーかｗｗｗ
- 830 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/08(金) 01:13:01 ID:???]
- >>829
俺も通信生で全答練の問題きたけど、お前そんなこと言ってたら絶対落ちるよ。
ばーかｗｗｗ
- 831 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/08(金) 01:54:40 ID:???]
- >>830
なんで？
- 832 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/08(金) 13:40:14 ID:JFRmT8xv]
- >>818
100％子会社で出資額300万
資本金300利積△150
という状況で
何故資本金等の額が150になるのか知りたい
- 833 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/08(金) 19:27:49 ID:???]
- 真性ｳﾞｧｶ降臨ですか？
最近このスレ、住人の焦りのせいかギスギスした感じだったし
>>823が提供してくれた笑いに感謝します
- 834 名前：カウントダウン ◆1gRRfHQh02 [2007/06/08(金) 21:02:11 ID:5pjGGgm3]
-
★★★★法人税本試験まで あと ６２ 日★★★★
- 835 名前：カウントダウン ◆1gRRfHQh02 [2007/06/08(金) 21:02:55 ID:5pjGGgm3]
-
★★★★法人税本試験まで あと ６０ 日★★★★
まちがいました。スマソ
- 836 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/08(金) 23:43:52 ID:BrlOsDRN]
- 今年の法人税の改正も大変ですね
頑張ってくださいな
- 837 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/08(金) 23:57:15 ID:uVJ4jLTh]
- 昨年に比べたら数倍マシ
- 838 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/09(土) 05:33:42 ID:bitckAgk]
- >>833自画自賛
- 839 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/09(土) 11:00:26 ID:???]
- >>838
すまん、マジレスするが自演じゃないよ
なかなかおもしろかったもんで・・・
全答練の点数がそんなに重要だと思ってるのか、みたいな
- 840 名前：カウントダウン ◆1gRRfHQh02 [2007/06/09(土) 16:34:20 ID:IRGFwqgN]
-
★★★★法人税本試験まで あと ５９ 日★★★★
- 841 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/09(土) 19:22:13 ID:???]
- 俺は 杉 田 宗 久 先生の試験で合格したけど、植田はなんで神と崇められてるの？
去年はまぁ一昨年に比べたらましだが、一昨年なんて本当に酷いじゃん。
今年も酷い試験だったら、まじめにやってる受験生可愛そうじゃん。
- 842 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/09(土) 23:41:52 ID:???]
- >>841
尊敬の意をこめて「神」と言われてるわけではなく、逆の意味で「神」と呼ばれてるんだろ
- 843 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/10(日) 00:24:26 ID:???]
- >>841
理論マスターや理サブを馬鹿みたいに丸暗記して個別問題集を何度も解きまくって
公式を身体で覚え条件反射的に計算問題を解いていく。
神はこのやり方に異論を唱えた。
そして、計算は基本的なことを出題しスピードではなく分析能力、判断力が必要だと
試験問題を変えた。
- 844 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/10(日) 00:49:59 ID:???]
- 植田は指示にしたがっただけ
- 845 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/10(日) 01:00:44 ID:???]
- 連結系 組織再編系 外国関連系 給与系 受配系
さて今年はどこから出るかな？
- 846 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/10(日) 01:05:45 ID:???]
- 昔の科学者は生前にはその考えが他人に受け入れてもらえなかった。
神も同じ。初年度は散々叩かれ基地外と呼ばれたが、今では神である。
- 847 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/10(日) 02:09:06 ID:???]
- 仮計、所得金額、算出税額は最初から数字入れておいて欲しいわ
計算で使う数字だし、どうせ合ってねーし、集計するのもめんどくせーし
仕方なく適当に数字入れるのだって時間もったいないしな
まぁそんな事言ってる俺は、今年は記念受験ですけどね
- 848 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/10(日) 04:11:51 ID:MfK2b76i]
- 全答の理論まだ?
- 849 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/10(日) 11:37:56 ID:???]
- 全答予想
理論 株式交換
計算 修正申告辛味の総合問題
- 850 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/10(日) 13:08:10 ID:???]
- 専門学校の答練ではヴェテに頭を押さえつけられてた
俺を一発ｺﾞｳｶｸさせてくれた植田氏は「ﾈ申」
- 851 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/10(日) 13:19:20 ID:???]
- だめだ、全然受かる気がしない…
特に理論がどうして良いのかさっぱりだ。
俺もせめて仮計だけは、デフォルトで欲しいや。
それなりに集計して、それなりの値出すのも意外と面倒なんだよな。
- 852 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/10(日) 17:09:42 ID:???]
- 適格合併で減価償却資産引き継いだときの償却費の計算は
減価償却の改正で何か変わりましたか？
教えて下さい。
- 853 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/10(日) 17:18:31 ID:???]
- >>849
修正申告だったらやりやすいな。
確定申告から数字変えられない税額控除や受配とかがポイントになるのか。
- 854 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:age [2007/06/10(日) 19:57:48 ID:???]
- >>852
改定耐用年数が変わりました
従来の定額法の方法に統一されます
詳細は自分で調べてください
- 855 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/10(日) 20:00:38 ID:???]
- 神の問題ももうすぐオサラバかぁ
リーチ科目の法人で3年目突入とは思わなかった
みんなは法人何年くらいやってるの？
- 856 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/10(日) 22:00:33 ID:MfK2b76i]
- かれこれ15年かな…
- 857 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん [2007/06/10(日) 22:01:08 ID:MfK2b76i]
- かれこれ15年かな…
- 858 名前：一般に公正妥当と認められた名無しさん mailto:sage [2007/06/10(日) 22:57:24 ID:???]
- 欠損等法人の欠損金繰越の不適用の規定で
「一定の事由」って5つくらい並んでるけど
どれか一つでも該当すれば適用ってこと？
「1、2、3に規定する場合において適格合併等を行うこと」
っていうのがよくわからない。
1に該当していても、適格合併とかをしなければいいってことなのか？
今ごろこんなことで悩んでいていいのか・・・
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